Как оспорить решение суда по кредиту
Удержание ндфл
Обнаружена ошибка в расчете заработной платы одного из работников. В течение полугода НДФЛ начислялся, но фактически не удержан. Работник уволился, НДФЛ платить отказывается. Как быть в данной ситуации бухгалтеру? Можно ли сдать отчет в МИФНС с пометкой "НДФЛ не удержан"? Какая ответственность(административная, уголовная)? Или оплатить НДФЛ из заработной платы бухгалтера?
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
-
Анна ПровороваЮрист3. Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств,
выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную
систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального
казначейства;N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
редакции)
2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о
невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в
течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о
таких обстоятельствах;закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
www.consultant.ru/popular/nalog1/2_4.html
© КонсультантПлюс, 1992-2013
Необходимо ли пересчитать НДФЛ по ставке 30%, избежание двойного налогообложения РФ-Австрия
Добрый день!
Я трудоустроена в Австрии с 1 февраля 2017 года, при этом в январе 2017 года и ранее я была трудоустроена в РФ. Живу постоянно в Австрии, выезжала в РФ на короткие сроки 2 раза (3-7 дней) в течение 2017 года. Австрийских доход получаю каждый месяц, работодатель самостоятельно считает и платит налоги на доход. В течение 2017 года была получен доход от моего предудущего работодателя в РФ - в январе 2017 года заработная плата и бонус за январь 2017, в апреле и октябре 2017 года получен бонус, по данным доходам предудущий работодатель начислил НДФЛ в размере 13% и заплатил в налоговую инспекцию. По итогам 2017 года, правильно ли я понимаю, что за 2017 год я должна подать декларацию в РФ как нерезидент РФ с указанием только российских доходов, пересчитав налог по ставке 30% и доплатив разницу (минус то, что уже было уплачено по ставке 13% моим работодателем в РФ)? Верно ли, что в этом случае австрийские доходы указывать в декларации РФ не нужно?
Каким образом работает конвенция об избежании двойного налогообложения в этом случае - я плачу 30% на российский доход в РФ, тогда как в Австрии как резидент указываю доход в обеих странах (на австрийский доход плачу в Австрии налоги, на российский доход не плачу в Австрии, так как уже заплатила в РФ)?
Спасибо.
-
Налоговый консультант, юрист по финансамЗдравствуйте, Яна!
По итогам 2017 года, правильно ли я понимаю, что за 2017 год я должна подать декларацию в РФ как нерезидент РФ с указанием только российских доходов, пересчитав налог по ставке 30% и доплатив разницу (минус то, что уже было уплачено по ставке 13% моим работодателем в РФ)?
Совершенно верно. По итогам 2017 года вы признаетесь нерезидентом, так как в налоговом периоде (календарный год) находились в РФ менее 183 дней в году. Соответственно, ваш доход будет облагаться по итогам года по ставке 30%.
Статья 207. Налогоплательщики
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.Верно ли, что в этом случае австрийские доходы указывать в декларации РФ не нужно?
Верно. Ваши доходы от источников за границей не являются объектом налогообложения. А значит, они не должны вообще декларироваться в России.
Статья 209. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.Каким образом работает конвенция об избежании двойного налогообложения в этом случае — я плачу 30% на российский доход в РФ, тогда как в Австрии как резидент указываю доход в обеих странах (на австрийский доход плачу в Австрии налоги, на российский доход не плачу в Австрии, так как уже заплатила в РФ)?
Если в Австрии возникает вопрос об обложении ваших Российских доходов, то просто ссылаетесь на ст.15 и ст.23 Конвенции ...
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000
«Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»Статья 15
Зависимые личные услуги
1. С учетом положений статей 16, 18 и 19 заработная плата и другое подобное вознаграждение, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, подлежат налогообложению только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, то полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве.Статья 23
Устранение двойного налогообложения
1. Применительно к Австрии двойное налогообложение устраняется следующим образом:
a) Если резидент Австрии получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогами в Российской Федерации, Австрия в соответствии с положениями подпунктов b), c) и d) освобождает такой доход или капитал от налогообложения.
Спасибо. Не очень понятна Статья 15 Конвенции.
По пункту 1 - переводя на мою ситуацию, будет означать, что вознаграждение резидента Австрии подлежит налогообложению в Австрии, а доход в РФ подлежит налогообложению в РФ?
По пункту 2 - Что означает данный пункт применительно к моей ситуации?
Какая страна подразумевается под Другим государством - РФ? Не означает ли это, что резидент Австрии должен облагать догод РФ в Австрии?
Не противоречит ли пункт 1 пункту 2 и наоборот?
Также есть вопрос по Статье 23 пункт 1д - что означает принимать во внимание?
При декларировании доходов Австрии, необходимо ли указывать доходы в РФ?
Сдача 2НДФЛ
Здравствуйте!
Я генеральный директор компании (ООО), мы продаем программное обеспечение автора, с которым у нас лицензионный договор на исключительное право этой программы.
Подскажите, пожалуйста, кто должен платить налог 13%? Можно ли заключить какое-либо соглашение с автором, чтобы эти 13% платил сам автор с наших перечислений?
-
Светлана КаверинскаяЮристЗдравствуйте Иван, поскольку автор — физическое лицо, которое получает доход с предоставленных третьим лицам лицензий, то он обязан платить налог.
Но налоги он обязан платить с дохода как предприниматель. Так как он извлекает прибыль из систематического предоставления лицензий третьим лицам.
Сначала он обязан зарегистрироваться как предприниматель, а потом платить налоги сам.
Вы вправе как налоговый агент платить за физическое лицо 13% с суммы его дохода.
Можно в договоре с этим физическим лицом прописать пункт, что все налоги, в том числе и подоходный физическое лицо уплачивает сам.
Спасибо за ответ, Светлана!
А можно ли не регистрироваться физическому лицу как предпринимателю?
Документооборот в интернет-бизнесе
Я - ИП на УСН 6%, у меня интернет сервис по оказанию информационных услуг. Услуги оказываются в том числе не лично мною, а специально подобранными специалистами. Клиент оплачивает услугу, решением вопроса занимаются специалисты, затем я должен расплатится со специалистами за их работу. Я не встречаюсь лично ни с клиентом, ни со специалистами, "работающими на сайте" (если их так можно назвать, на самом деле они заняты там порядка 8 часов в неделю).
1. Какие документы я должен вести для этого бизнеса? Нужно ли заключать договора, с кем именно и как именно? Можно ли это делать без личных встреч с клиентам? Можно ли это делать без личных встреч с сотрудниками?
2. Занятые на сайте специалисты - это однозначно мои "наемные сотрудники" и поэтому я должен быть их налоговым агентом и вычитать НДФЛ, или есть какой-то другой подход к этому вопросу (я бы хотел переводить им полную сумму вознаграждения - для меня и для них это проще)?
3. Если клиенты и сотрудники - не резиденты Российской Федерации, меняет ли это что-то? Можно ли принимать деньги в иностранной валюте? Высылать вознаграждение в иностранной валюте?
4. Можно ли вместо расчетного счета использовать электронные деньги (webmoney, paypal и другие)? Нужно ли заявлять об этом в налоговую, открывать специальной счет в платежных системах как индивидуальный предприниматель (сейчас у меня там счета физ. лица)?
Посоветуйте, как сделать этот бизнес по возможности легальным и максимально простым с точки зрения документооборота! Заранее благодарен!
-
Юрист по бизнесу, вопросы финансов, налоговые льготы и начисленияМихаил, здравствуйте!
Нужно ли заключать договора, с кем именно и как именно?
Михиал
да, нужно. трудовые договора с работниками и договора оказания услуг/ выполнения работ с клиентами
Можно ли это делать без личных встреч с клиентам?
Михиал
да, путем размещения публичного договора на сайте
Можно ли это делать без личных встреч с сотрудниками?
Михиал
да. данные трудовые отношения регулируются гл.49.1 ТК РФ
Статья 312.1. Общие положения
Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции
вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного
подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места,
территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии
использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между
работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-
телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет».
Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной
работе.На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов,
содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.В случае, если настоящей главой предусмотрено взаимодействие дистанционного работника или
лица, поступающего на дистанционную работу, и работодателя путем обмена электронными документами,
используются усиленные квалифицированные электронные подписи дистанционного работника или лица,
поступающего на дистанционную работу, и работодателя в порядке, установленном федеральными
законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.Каждая из сторон указанного
обмена обязана направлять в форме электронного документа подтверждение получения электронного
документа от другой стороны в срок, определенный трудовым договором о дистанционной работе.В случаях, если в соответствии с настоящим Кодексом работник должен быть ознакомлен в
письменной форме, в том числе под роспись, с принимаемыми локальными нормативными актами,
непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, приказами (распоряжениями) работодателя,
уведомлениями, требованиями и иными документами, дистанционный работник может быть ознакомлен с
ними путем обмена электронными документами между работодателем и дистанционным работником.
В случаях, если в соответствии с настоящим Кодексом работник вправе или обязан обратиться к
работодателю с заявлением, предоставить работодателю объяснения либо другую информацию,
дистанционный работник может сделать это в форме электронного документа.
Для предоставления обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством дистанционный работник
направляет работодателю оригиналы документов, предусмотренных федеральными законами и иными
нормативными правовыми актами Российской Федерации, по почте заказным письмом с уведомлением.
При подаче дистанционным работником заявления о выдаче заверенных надлежащим образом копий
документов, связанных с работой (статья 62 настоящего Кодекса), работодатель не позднее трех рабочих
дней со дня подачи указанного заявления обязан направить дистанционному работнику эти копии по почте
заказным письмом с уведомлением или, если это указано в заявлении, в форме электронного документа.ст. 312.1, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 31.12.2014)
{КонсультантПлюс}порядок заключения трудового договора установлен
Статья 312.2. Особенности заключения и изменения условий трудового договора о дистанционной
работе2. Занятые на сайте специалисты — это однозначно мои «наемные сотрудники» и поэтому я должен быть их налоговым агентом и вычитать НДФЛ, или есть какой-то другой подход к этому вопросу (я бы хотел переводить им полную сумму вознаграждения — для меня и для них это проще)?
Михиал
Да, вы будете налоговым агентом и обязаны удерживать НДФЛ, в случае не возможности его удержать вы обязаны уведомить ФНС
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент
обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли
соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту
своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в
налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области налогов и сборов.ст. 226, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от
29.12.2014) {КонсультантПлюс}Если сотрудники — не резиденты Российской Федерации, меняет ли это что-то?
нет, так как их доход от деятельности на территории РФ
Простите, если вопрос покажется глупым, но получается, что у меня на руках не будет подписанных клиентами договоров об оказании услуг, и это тем не менее устроит налоговую, то есть не появится вопросов "откуда деньги"? То есть просто, например, на сайте будет написано "оплачивая услугу, вы соглашаетесь с публичным договором", и этого будет достаточно? А в случае проблем с налоговой я сошлюсь на наличие публичного договора - и все?
Была ли эта статья для вас полезной?
0
0
