Возврат налога в соответствии со ст 220 НК Р Ф

Question 1

Порядок возврата налогового вычета и его размер

Здравствуйте. Вопрос по налоговому вычету. Купили квартиру. Оформили на жену. Могу ли я оформить возврат налогового вычета на себя.

Федор, г. Омск 27 июля 2017 г. 18:39

Консультация юриста онлайн

Ответ на сайте в течении 15 минут

Answer · 2017-07-27T19:01:48+03:000

Здравствуйте!

квартира совместное имущество которым владеете и ВЫ, поэтому да, можете.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 марта 2015 г. N 03-04-05/14480
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Как следует из обращения, супруги приобрели квартиру по договору долевого участия в строительстве. Акт приема-передачи получен в 2014 году. При этом право собственности на квартиру оформлено на супруга.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

Question 2

Как получать налоговые вычеты пенсионерам

С октября 2013 года являюсь пенсионером по старости. Как получить недополученный налоговый вычет за покупку дома?

Людмила, г. Минеральные Воды 14 ноября 2014 г. 22:17

Answer · 2014-11-15T16:48:17+03:000

Как
получить налоговый вычет пенсионерам

Налоговый кодекс гласит,
что каждый налогоплательщик имеет право использовать налоговые льготы, если на
это есть основания, установленные законодательством. В некоторых случаях из
совокупной налоговой базы можно вернуть часть уплаченных налогов. Все доходы
облагаются налогом, это применимо и к людям, которые уже находятся на
пенсионном обеспечении, но для них государством предусмотрены особые налоговые
льготы.

Инструкция

1

Пенсионерам положены специальные льготные вычеты.
Каждый месяц налоговый вычет составляет 3 тысячи рублей, из них 13% можно
вернуть, обратившись в налоговую инспекцию.

3

Чтобы получить льготный
вычет, пенсионер должен обратиться в налоговую инспекцию по месту проживания,
имея на руках заявление на получение вычета и документы, которые подтверждают
расходы на лечение.

4

Один раз в жизни человек
может воспользоваться налоговым вычетом на покупку или строительство жилья, и
если, дожив до пенсионного возраста, такой возможности ранее не было, то это
можно сделать и теперь.

5

Возврат составляет 13% от
суммы вычета, но не более 130 тысяч рублей. Если жилье стоит менее 1 миллиона
рублей, то к сумме вычета можно добавить расходы на ремонт и услуги маклера.
Если в текущем налоговом периоде вычет не был использован в полной мере, то его
остаток можно перенести на следующий налоговый период, пока он полностью не
будет израсходован.

6

Во время заключения сделки
купли-продажи жилой недвижимости происходит ее регистрация, а также закрепление
права собственности на жилье посредством оформления свидетельства о праве
собственности.

7

Чтобы получить налоговый
вычет, пенсионеру необходимо предоставить в налоговую инспекцию договор на
приобретение жилья, либо доли в доме или квартире, а также акт о передаче жилья
покупателю или другие документы, которые могут подтвердить право собственности.
Но подать документы можно только по истечении текущего налогового периода.

С 1 января 2012 г. предусмотрен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии, при отсутствии у них доходов, облагаемых по ставке 13%. Неиспользованный остаток имущественного вычета они могут перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 5 ст. 1, пп. «б» п. 9 ст. 1, ч. 1 ст. 5 Закона N 330-ФЗ).

В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ ст. 220 НК РФ с 1 января 2014 г. будет изложена в новой редакции.

В новой редакции ст.220 НК (вступит в силу с 1 янв. 2014) уточнена, в ней сказано, что перенос остатка вычета у пенсионеров будет осуществляться не более чем на три налоговых периода, непосредственно предшествующих периоду, в котором этот остаток образовался.

При приобретении квартиры неработающий пенсионер вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом только при условии получения им доходов, облагаемых по ставке 13%, то есть иных, чем пенсия.

Question 3

Срок нахождения в собственности квартиры и оплата налога с продажи

Добрый вечер,

1. как будет рассчитываться срок нахождения в собственности квартиры, если покупалась по ДДУ матерью и после смерти договор ДДУ и все права по нему перешли по наследству дочери. Дом был построен и сдан уже после смерти матери и позднее уже дочь на основании св-ва о наследстве подписала акт приема-передачи и получила право собственности на квартиру. Срок нахождения в собственности будет с даты смерти наследодателя или с момента получения права собственности дочерью?

2. На этапе покупки квартиры по ДДУ дочь по доверенности от матери оформляла и оплачивала данную квартиру. Если дочь продаст квартиру до 3 лет нахождения в собственности - может ли она предъявить Договор ДДУ с суммой покупки + платежные документы от ее имени в качестве подтверждения суммы покупки квартиры, чтобы налог с продажи квартиры составлял разницу между суммой покупки и суммой продажи?

Спасибо!

Юлия, г. Москва 24 октября 2015 г. 18:40

Большое спасибо за ответ!

Я имела в виду этот способ - Согласно пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ Вы вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы, понесенные при ее покупке. Это означает, что если Вы купили квартиру и у Вас есть документы, подтверждающие Ваши расходы при покупке, то Вы должны заплатить налог (13%) только с разницы между ценой продажи и покупки.

В описанном мною случае, дочь фактически сама оплачивала приобретение квартиры, но оформляли Договор ДДУ на ее маму.

25 октября 2015 г. 0:15

Answer · 2015-10-24T22:44:09+03:000

Здравствуйте, Юлия!

Вы какую-то непонятную схему представляете. Налог платится при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее трех лет, от суммы, превышающей 1 000 000 рублей. Это изложено в подпункте 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ. Например, вы продали жилье за 2 000 000 руб. С 1 000 000 рублей и будете платить налог 13 %. ДДУ Вы предъявите, как подтверждение тому, что квартира Вами приобретена в пределах трех лет и не более. По какой цене Вы купили квартиру, для платы налога значения не имеет и никакая разница здесь учитываться не может. Решающие критерии: 1) квартира находилась в собственности менее трех лет; 2) продана по цене свыше 1 000 000 рублей.

Трехлетний срок исчисляется со дня регистрации права собственности.

Question 4

Получение второй части налогового вычета

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста по имущественному вычету по НДФЛ.

1. Оформил право собственности на квартиру в 2010 году стоимостью 877 т.руб.

1.1. В 2015 году подал документы на получение налогового вычета - 114 т.руб. (по старым правилам, за три предшествующих года - 2012,2013,2014)

2. Заключил договор переуступки на долевое участие на строительство жилья в 2014 году на сумму 3200 т.руб.

2.1. Вопрос: могу ли я получить вторую часть налогового вычета - 146 т.руб? Если да, то когда? Можно подавать в налоговую инспекцию заявление с "долевиком" или надо ждать оформления права собственности?

Спасибо.

Олег, г. Новосибирск 11 ноября 2015 г. 9:48

Тимур, спасибо за ответ. По второй части вопроса разобрался.

А вот по первой части вопросы остаются, поскольку в налоговой инспекции утверждают, что если воспользовался льготой по каким то старым правилам и претендуешь на 114т.р., то на оставшиеся 146т.р. по второй покупке - не претендуешь. Мол какие то заморочки по срокам.

11 ноября 2015 г. 12:34

Answer · 2015-11-11T11:40:11+03:000

Вопрос: могу ли я получить вторую часть налогового вычета — 146 т.руб?
Олег

Здравствуйте, Олег!
Да, действующие в настоящий момент правила применения имущественного вычета позволяют получать неиспользованный остаток вычета.

п.3 ст.220 НК РФ.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Если да, то когда? Можно подавать в налоговую инспекцию заявление с «долевиком» или надо ждать оформления права собственности?
Олег

Дожидаться оформления права собственности не нужно. Если у вас есть договор на долевое строительство и акт о передаче объекта долевого строительства, то можете заявить вычет уже сейчас.

пп.6 п.3 ст.220 НК РФ
для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);

Прилагаю здесь также письмо Минфина с разъяснениями по данному вопросу.